Malte, un archipel du sud de l’Europe, est réputée pour sa position stratégique et son atmosphère florissante et propice aux affaires, ce qui en fait un lieu privilégié pour les entrepreneurs en quête de croissance.
Located in the heart of the Mediterranean, Malta offers a unique blend of opportunities for entrepreneurs and business-minded individuals. With a rich history that bridges cultures and continents, Malta has evolved into a modern European nation with a robust economic structure. Its pro-business policies, strategic geographic location, and membership in the European Union make it a desirable destination for company formation. Furthermore, the country’s bilingual populace and strong education system ensure a skilled workforce ready to meet the demands of various sectors.
| Country | Malta |
| Language | Maltese (90%) English (88%) Italian (66%) |
| Time in Malta | GMT+1 |
| Population | 514,564 (source: World Bank, 2020) |
| Currency | €, EUR |
| Religion | Catholicism (Predominant) |
| Tax regime | 35% |
| VAT | 18% |
| Overage salary | €20,000 annually (source: Salary Explorer, 2022) |
| Types of incorporations | Private Limited Company (Ltd) Public Limited Companies (PLC) Holding Partnership Branch Sole Proprietorship (SP) Trust |
Malte, en tant qu’État membre de l’Union européenne, présente une multitude d’avantages pour les entrepreneurs. Ses politiques fiscales, en particulier, sont conçues pour attirer les entrepreneurs étrangers. Ceux qui s’intéressent aux secteurs tels que les jeux en ligne, la marine et l’aviation, en particulier, trouveront les réglementations et les structures fiscales de Malte très bénéfiques.
La combinaison unique de la culture méditerranéenne de Malte avec un paysage commercial progressiste offre une multitude d’avantages aux entrepreneurs :
| Avantages | Détails |
| Politiques favorables aux entreprises | Malte propose des incitations fiscales favorables, et son environnement réglementaire soutient à la fois les start-ups et les entreprises établies. |
| Appartenance à l’UE | En tant qu’État membre de l’UE, les entreprises à Malte bénéficient d’un accès aux marchés européens, facilitant ainsi les échanges et les transactions. |
| Main-d’œuvre qualifiée | La population multilingue de Malte et son système éducatif robuste fournissent un flux constant de professionnels qualifiés dans divers secteurs. |
| Régime fiscal attractif | Les entreprises peuvent bénéficier du système fiscal compétitif de Malte, qui comprend des traités de non-double imposition avec plus de 70 pays. |
| Stabilité politique | L’environnement politique stable de Malte inspire confiance parmi les investisseurs et favorise les stratégies commerciales à long terme. |
| Infrastructure moderne | De la connectivité numérique aux installations de transport, Malte offre aux entreprises une infrastructure de pointe. |
| Inconvénients | Détails |
| Petit marché domestique | En raison de la petite taille et de la population de Malte, le marché domestique est limité, ce qui peut poser des défis pour certains secteurs. |
| Coûts opérationnels élevés | Certains secteurs peuvent être confrontés à des coûts élevés liés aux loyers, aux services publics et aux salaires à Malte par rapport à d’autres juridictions. |
| Concurrence intense | Malte attire de nombreuses entreprises, certains secteurs peuvent donc connaître une concurrence féroce, ce qui rend l’entrée sur le marché difficile. |
| Ressources naturelles limitées | Malte dépend largement des importations pour de nombreux biens en raison de ses ressources naturelles limitées, ce qui peut affecter certains secteurs d’activité spécifiques. |
Certains des secteurs les plus lucratifs à Malte comprennent le secteur maritime, les jeux en ligne, le tourisme, l’aviation et les services financiers. Ces industries ont connu une croissance immense grâce à des cadres réglementaires favorables et à l’emplacement stratégique du pays.
Le système fiscal maltais est structuré pour être à la fois compétitif et conforme aux normes de l’UE et internationales. Il intègre à la fois des méthodes de taxation directe et indirecte.
Le système fiscal de Malte est conçu pour promouvoir l’investissement et les affaires. Le taux d’imposition des sociétés s’élève à 35 %. Cependant, Malte dispose d’un système unique de remboursement d’impôt, qui peut réduire efficacement ce taux pour les actionnaires non résidents. Ce système de remboursement peut ramener le taux d’imposition effectif à entre 5 % et 10 % pour les revenus commerciaux. Les distributions de dividendes ne sont soumises à aucun impôt à la source. Cela fait de Malte l’une des juridictions les plus attrayantes de l’UE d’un point de vue fiscal.
De plus, Malte a signé de nombreux traités de non-double imposition avec différents pays, garantissant que les mêmes revenus ne sont pas taxés deux fois. Le réseau de traités facilite les flux commerciaux et d’investissement entre Malte et les pays partenaires.
L’impôt sur le revenu personnel (PIT) à Malte est progressif, avec des taux allant de 0 % à 35 %. Les expatriés et les travailleurs étrangers peuvent bénéficier d’un statut fiscal spécial, ce qui entraîne des taux d’imposition réduits sur les revenus étrangers remis à Malte.
L’impôt sur les plus-values à Malte est généralement prélevé au taux standard de 35 %. Cependant, certaines exemptions et réductions s’appliquent, en particulier pour les investisseurs non résidents. De plus, aucun impôt sur les successions ou sur la fortune n’existe à Malte, ce qui le rend favorable à la planification successorale.
Le système fiscal de Malte prévoit également des incitations à la recherche et au développement, à l’innovation et aux brevets. De telles dispositions garantissent que les entreprises peuvent rester compétitives et innovantes sur le marché mondial.
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) à Malte est prélevée au taux standard de 18 %. Des taux réduits de 7 % et 5 % s’appliquent à des biens et services spécifiques, tels que l’hébergement et l’électricité, respectivement. Les exportations depuis Malte sont exonérées de TVA, ce qui favorise le commerce international.
Malte n’a pas de règles spécifiques sur les sociétés étrangères contrôlées (CFC). Cependant, elle adhère à la directive de l’UE sur la lutte contre l’évitement fiscal, qui fournit des lignes directrices sur la lutte contre les stratégies de planification fiscale qui déplacent les bénéfices vers des juridictions à faible taux d’imposition.
Une entreprise à Malte n’est pas strictement tenue de nommer un directeur local, mais il est conseillé à des fins de résidence fiscale.
Il est obligatoire pour une société maltaise de nommer un secrétaire d’entreprise, mais il n’est pas nécessaire qu’il soit résident de Malte.
Toutes les entreprises à Malte doivent déposer une déclaration annuelle, fournissant un aperçu des performances, des actifs et des passifs de la société.
Les entreprises à Malte sont tenues de faire auditer leurs comptes annuellement par un expert-comptable agréé.
| Type | Désignations | Capital Social Minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Private Limited Company | Ltd | €1,165 | 35% |
L’attrait d’établir une Private Limited Company (Ltd) à Malte réside souvent dans sa flexibilité et sa structure protectrice pour les actionnaires. Principalement, une Ltd dans cette juridiction est particulièrement favorable pour les petites et moyennes entreprises (PME), les entreprises familiales ou les startups, principalement en raison de sa facilité de gestion et de sa souplesse opérationnelle.
L’exigence de capital social minimum, fixée à un modeste €1,165, permet un point d’entrée accessible pour les petites entreprises ou les entrepreneurs avec un capital initial limité. Ceci, couplé à un taux d’imposition des sociétés de 35%, qui peut être considérablement réduit grâce à des crédits d’impôt remboursables à 5%, le rend financièrement attrayant pour les nouveaux entrants dans le monde des affaires.
Un avantage significatif de l’opting pour la structure Ltd concerne la limitation de la responsabilité, où les actifs personnels des actionnaires sont protégés des dettes ou des responsabilités de l’entreprise. De plus, la gouvernance et la gestion opérationnelle ont tendance à être moins rigides et bureaucratiques que dans les Sociétés Anonymes, offrant un certain degré de liberté et de flexibilité dans les opérations stratégiques et quotidiennes de l’entreprise.
De plus, la vie privée des actionnaires de l’entreprise est dûment respectée et protégée, ce qui en fait un choix approprié pour les entreprises qui préfèrent garder leur structure organisationnelle et les informations sur les investisseurs confidentielles.
| Type | Désignations | Capital Social Minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Public Limited Companies | PLC | €46,600 | 35% |
Dans le paysage des affaires maltais, les Public Limited Companies (PLC) jouent un rôle essentiel, surtout lorsqu’il s’agit de mobiliser des capitaux auprès du public. Les entreprises de grande envergure et celles ayant une trajectoire de croissance solide trouvent généralement ce type de constitution extrêmement viable. La caractéristique essentielle des PLC, qui est la capacité d’offrir des actions au public, leur permet de collecter d’importants capitaux, essentiels pour les expansions, les projets à grande échelle et les entreprises internationales.
Un capital social minimum substantiel de €46,600 est nécessaire pour la constitution d’une PLC, reflet de son envergure et de l’ampleur des opérations généralement associées aux entreprises publiques. Cette barrière d’entrée apparemment élevée garantit que l’entreprise est suffisamment capitalisée pour protéger les intérêts de ses actionnaires et peut résister aux vicissitudes du marché.
L’une des principales raisons pour lesquelles les organisations optent pour un statut de PLC est l’accès potentiel à une base de capitaux plus large. Ce type d’incorporation permet aux entreprises de coter leurs actions à la Bourse de Malte et, par conséquent, offre une voie ouverte pour lever des fonds et renforcer leur visibilité sur le marché.
Alors que le taux d’imposition des sociétés est fixé à 35%, similaire à la SARL, les PLC à Malte peuvent bénéficier du système d’imputation complet du pays, qui permet aux actionnaires de recevoir un crédit d’impôt pour l’impôt payé par l’entreprise sur les bénéfices distribués sous forme de dividendes, réduisant ainsi considérablement leur taux d’imposition effectif.
Les exigences réglementaires et de conformité minutieuses pour les PLC, tout en garantissant la transparence et la protection des intérêts des parties prenantes, exigent également une adhésion stricte, nécessitant une structure administrative et de gouvernance bien organisée au sein de l’entreprise.
Grâce à une gestion fiscale avisée, au respect des normes réglementaires et à l’utilisation stratégique des ressources disponibles, les PLC à Malte peuvent naviguer à travers l’écosystème commercial complexe, garantissant une croissance soutenue et contribuant de manière substantielle à la vitalité économique de la nation.
| Type | Désignations | Capital Social Minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| General Partnership | N/A | Aucune exigence minimale | Progressif jusqu’à 35% |
| N/A | Limited Partnership(L.P.) | Aucune exigence minimale | Progressif jusqu’à 35% |
Un Partnership à Malte prend traditionnellement la forme d’un Partnership général ou d’un Partnership limité. L’attrait de ce modèle de constitution repose généralement sur sa capacité de flexibilité, sa formalité réduite, et sa pertinence particulière pour les opérations commerciales de petite à moyenne échelle.
Le cadre réglementaire distinctement accommodant et simplifié pour les Partnerships à Malte facilite l’administration et le fonctionnement simples des entreprises. Cela se traduit invariablement par une réduction des obstacles bureaucratiques et permet aux entrepreneurs de canaliser leurs énergies dans leurs efforts opérationnels.
Les attributs fiscaux des Partnerships renforcent davantage leur popularité parmi les communautés d’affaires. Pour les Partnerships généraux, la distribution des profits et des pertes entre les partenaires permet une distribution efficace des obligations fiscales. D’autre part, les Partnerships limités offrent un mélange de protection contre la responsabilité et de flexibilité opérationnelle, ce qui peut être particulièrement séduisant pour les petites entreprises et les startups, équilibrant efficacement le risque et la conformité réglementaire.
| Type | Désignations | Capital Social Minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Branch | Branch of [Name of Parent Company] | Aucun | 35% (remises disponibles) |
Le concept d’une Branch à Malte s’adresse principalement aux entreprises internationales cherchant à étendre leurs opérations sur les marchés maltais sans établir une entité juridique distincte. Malte, avec sa situation géographique stratégique, sert de gardien entre les marchés européens et africains, offrant ainsi une pléthore d’opportunités pour les entreprises cherchant à étendre leur portée.
Une Branch bénéficie du régime fiscal avantageux de Malte, qui, tout en maintenant un taux d’imposition de 35%, permet aux actionnaires non-résidents de demander un remboursement de l’impôt maltais payé par la Branch, réduisant ainsi considérablement le taux d’imposition effectif. Elle jouit également de la liberté de transférer ses bénéfices à son siège étranger sans encourir de retenues à la source maltaises, rationalisant ainsi efficacement les flux financiers sortants.
Bien qu’opérant comme une extension de la société mère, une Branch est dotée d’un certain degré d’autonomie dans ses opérations. Son ancrage dans l’écosystème commercial éclectique et prospère de Malte facilite l’intégration transparente avec les marchés locaux et internationaux, tirant parti du vaste réseau de conventions fiscales de Malte et favorisant les activités commerciales transfrontalières.
| Type | Désignations | Capital Social Minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Sole Proprietorship | SP | N/A | Progressif |
The Sole Proprietorship (SP) se distingue comme l’une des structures d’affaires privilégiées parmi les entrepreneurs qui se lancent dans leurs entreprises commerciales à Malte. Ce type de constitution, remarquable par sa simplicité, est particulièrement adapté aux entreprises à petite échelle et aux entrepreneurs individuels pour qui la simplicité de la conformité administrative et réglementaire est une considération pertinente.
La structure SP est caractérisée par un seul individu qui possède et gère l’entreprise. Ici, il n’y a pas de distinction juridique entre le propriétaire et l’entité commerciale, ce qui signifie que le propriétaire est directement responsable de toutes les dettes et obligations commerciales. Cette entité ne nécessite pas de désignation formelle après le nom de la société, reflétant sa nature simple et la responsabilité personnelle.
Les passionnés de finances et les entrepreneurs solo peuvent être attirés par une SP en raison des faibles encombrements bureaucratiques et du contrôle total qu’elle offre sur les opérations commerciales. De plus, ce modèle permet à un individu de sécuriser tous les profits, bien qu’il oblige le propriétaire à assumer personnellement toutes les responsabilités et dettes. Les implications fiscales dépendent également directement de la tranche d’imposition personnelle du propriétaire, adhérant à un taux d’imposition progressif qui s’entremêle avec les revenus personnels et est imposé en conséquence.
Les avantages essentiels résident dans l’opération simplifiée, la conformité réglementaire moins stricte, et le contrôle direct sur l’entreprise. Néanmoins, les futurs propriétaires devraient soigneusement peser ces avantages face à l’exposition non protégée aux responsabilités commerciales et obligations financières inhérentes au modèle SP.
| Type | Désignations | Capital Social Minimum | Impôts |
|---|---|---|---|
| Trust | Trustee, Settlor, Beneficiary | N/A | Soumis à l’acte de fiducie |
Contrairement à l’Entreprise Individuelle dirigée par une seule personne, une Trust à Malte se déploie d’une manière nettement différente, s’ancrant dans les domaines de la gestion de patrimoine et de la protection des actifs. En naviguant à travers les rôles distincts d’un Constituant, d’un Fiduciaire et d’un Bénéficiaire, l’entité Trust possède un ensemble unique de caractéristiques et de capacités, ce qui en fait une option viable pour divers objectifs financiers.
Le Constituant, qui place l’actif dans la Trust, le Fiduciaire, qui le gère, et le Bénéficiaire, qui est le destinataire de l’actif, jouent tous des rôles cruciaux au sein de cette structure, qui ne nécessite pas de capital minimum et où les implications fiscales sont déterminées par les spécifications décrites dans l’acte de fiducie. Cette formation n’est pas une entité juridique en tant que telle, mais une relation juridique, n’exigeant donc pas de désignation spécifique après un nom mais nécessitant une rédaction méticuleuse de l’acte de fiducie.
Compte tenu de la nature souvent complexe et multifacette de la gestion et de la distribution des actifs, les individus, les familles ou les entités cherchant à protéger leur patrimoine pour les générations futures ou des objectifs spécifiques pourraient opter pour une Trust. Son utilité va au-delà de la simple préservation de la richesse, agissant comme un outil puissant pour la planification successorale, la sécurisation des futurs financiers, et la planification méticuleuse de la distribution des actifs avec une mesure considérable de contrôle et de sécurité.
Se lancer dans la création d’une Trust exige une compréhension approfondie de ses mécanismes complexes, garantissant que les actifs sont gérés et finalement distribués conformément aux objectifs et souhaits du Constituant. Ainsi, elle offre simultanément un moyen structuré et sûr de gérer la richesse tout en fournissant un mécanisme pour garantir la stabilité financière et l’adhésion aux souhaits des entités ou des individus impliqués.
Malte possède un système fiscal unique où le taux d’imposition effectif peut être considérablement réduit pour les actionnaires des entreprises maltaises. Bien que le taux d’imposition des sociétés soit de 35%, lors de la distribution des dividendes, les actionnaires peuvent demander des remboursements d’impôts, aboutissant généralement à un taux d’imposition effectif de 5-6%. Ce système est attractif pour les investisseurs étrangers car il offre une efficacité fiscale potentielle.
Les Partnerships, comme les autres entités à Malte, sont tenus de déposer des déclarations annuelles auprès du Registre des Entreprises de Malte. Les comptes financiers doivent être audités par un auditeur agréé à Malte. De plus, les Partnerships sont censés tenir une comptabilité adéquate et respecter la TVA locale et les réglementations fiscales. Des réunions périodiques entre partenaires sont essentielles, avec un procès-verbal conservé à des fins de documentation.
LesSole Proprietorship à Malte, en particulier celles des secteurs du tourisme, des arts et de l’artisanat, pourraient être éligibles à certaines subventions ou incitations offertes par le gouvernement maltais. Ces incitations visent à renforcer les petites entreprises et les entrepreneurs individuels dans les secteurs essentiels à l’économie et au patrimoine culturel de Malte.
Bien que la création d’une Branch permette à une entreprise étrangère de pénétrer le marché maltais, les défis comprennent le respect des réglementations locales, la gestion des rapports doubles (à la fois au pays d’origine et aux autorités maltaises), et d’éventuels problèmes de change. De plus, les Branchs ne bénéficient pas du système de remboursement d’impôts de Malte de la même manière que les entités locales.
Oui. Les Trusts et Fondations à Malte relèvent de la compétence réglementaire de l’Autorité des Services Financiers de Malte (MFSA). Ils doivent se conformer à la loi sur les Trusts et les Trustees et aux Second Schedule Regulations. La conformité comprend des audits réguliers, une comptabilité adéquate, et le respect des exigences en matière de lutte contre le blanchiment d’argent (AML) et de financement du terrorisme (CFT).
Les Sociétés d’Investissement, une fois licenciées par la MFSA, peuvent effectivement commercialiser vers l’UE. Dans le cadre du dispositif UCITS (Organismes de Placement Collectif en Valeurs Mobilières), ces entreprises peuvent exporter leurs services dans les États membres de l’UE. Cela fait de Malte un lieu privilégié pour la création de véhicules d’investissement visant une présence plus large sur le marché européen.
Le MBR est l’autorité centrale à Malte responsable de l’enregistrement des entreprises. Il conserve la documentation officielle de toutes les entités enregistrées, garantissant transparence et conformité. Toutes les entreprises, y compris les succursales étrangères, doivent déposer des déclarations annuelles et des états financiers auprès du MBR. C’est une institution clé qui garantit la légitimité et le bon fonctionnement des entreprises à Malte.
Oui, avec les processus légaux appropriés. Par exemple, une Entreprise Individuelle peut être transformée en Société à Responsabilité Limitée, à condition que la documentation appropriée soit déposée et que toutes les exigences réglementaires soient remplies. Cependant, il existe des complexités liées à de telles transitions, notamment en ce qui concerne les passifs et les actifs, donc les conseils juridiques sont essentiels.
